Такое явление, как «беспроцентный кредит», – миф или реальность? Как заставить кредитные деньги приносить прибыль в виде процентов? В действительности это вполне реально. Давайте разбираться.
Вот, например, глава семьи, состоящей из четырех человек, берет льготный кредит на строительство дома. Члены семьи проживают и работают в сельской местности (в Минском районе). Сумма кредита составит около 220 млн белорусских рублей. Кредит предоставляется на 40 лет под 1%. Выплата кредита осуществляется равными платежами. Месячные выплаты составят при этом около 556 тысяч рублей, причем 98 тысяч из них – это проценты по кредиту.
Как видим, выплаты по кредиту включают и сумму процентов. Как же может такой кредит оказаться беспроцентным?
Как это работает
Например, застройщик купил для строительства дома материалы на 200 млн за кредит (льготный, 1%, на 40 лет). Месячные выплаты по кредиту составят примерно 500 тысяч. Каждый месяц он приносит в бухгалтерию по своему месту работы квитанцию о выплате кредита на 500 тысяч рублей. Из оклада, допустим в 2 млн рублей, вычитают 500 тысяч. Таким образом подоходным налогом облагается только остаток – 1,5 млн, то есть вместо 240 тысяч рублей подоходный налог составит 180 тысяч, ежемесячная экономия составит 60 тысяч (12% от 500 тысяч). С учетом того, что платежи по кредиту равномерные, за 40 лет экономия составит 29 млн руб.
А если кроме кредитных средств застройщик потратил еще и своих 100 млн, то в первый месяц, когда он принесет в бухгалтерию квитанции на 500 тысяч и на 100 млн, из его оклада в 2 млн вычтут 500 тысяч и 100 млн. Получится минус 198,5 млн – отрицательный подоходный налог, который мог бы начисляться уже не к уплате, а к возврату. Но по законодательству такая ситуация не допускается, следовательно, подоходный налог будет равен нулю. На вычеты будет использована сумма в размере 2 млн, а остаток в 198,5 млн переносится на следующий месяц и там относится на вычет. На руки выдадут ровно 2 млн рублей.
В следующем месяце застройщик снова использует 500 тысяч рублей кредитных платежей и 1,5 млн (из перешедших с предыдущего месяца 198,5 млн) своих платежей. Подоходным налогом опять ничего не облагается. На третий месяц переходит 197 млн вычетов, а на руки будет выдано опять 2 млн рублей. И так будет продолжаться до тех пор, пока на вычеты не будут использованы все 100 млн. Это продлится 60 лет, а платежи за кредит в размере 500 тысяч будут идти на вычеты в течение 40 лет.
Можно ускорить получение налоговых вычетов. Кроме кредитополучателя налоговые вычеты может получить его супруга (супруг). Если оклад супруги тоже 2 млн, то вычеты в размере 100 млн ими будут получены за 28,5 лет. На деле же это произойдет быстрее, поскольку мы имеем постоянный рост заработной платы, а платежи по кредиту постоянные.
Подоходный налог и имущественный вычет
Государство предоставило своим гражданам интересную возможность – сэкономить на налогах. Все мы ходим на работу, работаем и получаем за это деньги, которые облагаются подоходным налогом. На сегодняшний день ставка подоходного налога составляет 12%. Это значит, что, заработав 2 млн руб., мы заплатим государству 240 тысяч рублей подоходного налога и получим на руки только 1 760 тысяч рублей. За год вместо 24 млн рублей мы получим 21 млн 120 тысяч рублей, заплатив государству 2 млн 880 тысяч рублей.
Однако существует ситуация, позволяющая такой налог не платить. В случае если гражданин нуждался в улучшении жилищных условий и стал эти условия улучшать (построил или купил квартиру, дом), он имеет право не выплачивать подоходный налог. Это право называется «имущественный вычет» и предоставляется согласно ст. 166 Налогового кодекса Республики Беларусь. В этом случае из оклада делают положенные вычеты, а остаток облагают подоходным налогом.
Где же проценты?
Подсчеты показывают, что льготный кредит под 1% будет беспроцентным, если рассчитывать его не на 40, а на 26 лет. Проценты по кредиту за 26 лет составят 27,21 млн, а вычеты за этот срок составят 27,26 млн.
Таким образом, за счет вычетов при строительстве можно сэкономить от 8 до 12% всей стоимости строительства (если брать на вычеты только материалы или материалы с работами).
При наличии такой возможности обязательно используйте налоговые вычеты – это десятки тысяч долларов экономии. Тем более, что такие вычеты можно применять и при строительстве второго (и даже третьего) дома – если знать как!
И еще важный момент. С нового года согласно Налоговому кодексу Республики Беларусь расходы на строительство относятся на вычеты согласно заявлению. Но подтверждать эти расходы все равно нужно сметой. Поэтому не экономьте на смете – делайте ее максимально большой с помощью хорошего сметчика.
P.S. Для простоты расчетов не принимаются во внимание пенсионный налог в 1% и стандартные налоговые вычеты по трудовой книжке и на детей.
Из практики
Строительные материалы составляют 2/3 от полной стоимости строительства дома. Поэтому нам будет интересно, чтобы 1/3 часть расходов на строительство тоже попала в число налоговых вычетов.
Строительство можно вести тремя способами: хозспособ; подрядный; смешанный (хозспособ + подрядный).
Многие жители нашей страны предпочитают строить хозспособом. Они либо строят дома сами, либо привлекают шабашников, которые работают у них неофициально. Однако в данном случае это невыгодно, поскольку сделанные работы не подтверждаются никакими документами и расходы на эти работы нельзя отнести на налоговые вычеты.
Если при строительстве подрядным способом стоимость строительства окажется на 12% дороже, чем хозспособом с шабашниками, то за счет применения налоговых вычетов разница будет сведена к нулю. При этом при подрядном способе есть ряд неоспоримых преимуществ:
все работы делает одна организация, а значит, не возникнет разбирательств с посторонними строителями при выявлении недостатков работы;
организация несет ответственность по договору за качество и сроки строительства;
все условия можно четко прописать в договоре;
возможен расчет кредитными деньгами.
Поэтому мы рекомендуем в заявлении, подаваемом в отдел архитектуры, указывать, что строительство планируется вести смешанным способом: хозспособом + подрядным. И при строительстве стоит искать подрядную организацию с разумными ценами.
